Το leasing αποτελεί μια καθιερωμένη πλέον μορφή χρηματοδότησης τόσο για ιδιώτες αλλά και επιχειρήσεις. Η χρηματοδοτική μίσθωση μπορεί προσφέρει πολλά οφέλη με τη σωστή χρήση όπως δυνατότητα χρήσης πάγιων στοιχείων χωρίς ανάγκη επένδυσης μεγάλου αρχικού κεφαλαίου. Αυτή η μέθοδος χρηματοδότησης επιτρέπει την πιο αποτελεσματική διαχείριση ταμειακών ροών αλλά και τα φορολογικά πλεονεκτήματα που προσφέρει.
Στο παρόν κείμενο θα εξετάσουμε συνοπτικά κάποιες από τις πλευρές του leasing, τους διαφορετικούς τύπους συμβάσεων, τα πλεονεκτήματα και τις φορολογικές εκπτώσεις που προσφέρει και αυτό καλύπτοντας αναλυτικά θέματα όπως το leasing αυτοκινήτων, εξοπλισμού και ακινήτων, ενώ θα παρουσιάσουμε με λεπτομέρεια τις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων και τις απαραίτητες λογιστικές εγγραφές.
Ορισμός και Βασικές Έννοιες του Leasing
Η χρηματοδοτική μίσθωση αποτελεί μια σύμβαση μεταξύ δύο μερών: του εκμισθωτή (lessor) και του μισθωτή (lessee). Πρόκειται για μια μέθοδο μεσομακροπρόθεσμης χρηματοδότησης που επιτρέπει στις επιχειρήσεις και τους επαγγελματίες να αποκτήσουν πάγια στοιχεία χωρίς την άμεση εκταμίευση μεγάλων κεφαλαίων.
Τι είναι η χρηματοδοτική μίσθωση
Στη χρηματοδοτική μίσθωση, ο εκμισθωτής διατηρεί την ιδιοκτησία του περιουσιακού στοιχείου παγίου και παραχωρεί τη χρήση του στον μισθωτή για προκαθορισμένη χρονική περίοδο, έναντι περιοδικών καταβολώ. Το μίσθωμα υπολογίζεται με βάση το να καλύπτει το κόστος αγοράς του παγίου και το κέρδος της εταιρείας leasing.
Βασικά χαρακτηριστικά του leasing
Τα κύρια χαρακτηριστικά της χρηματοδοτικής μίσθωσης περιλαμβάνουν:
- ελάχιστη διάρκεια μίσθωσης 3 ετών για εξοπλισμό και 10 ετών για ακίνητα
- δυνατότητα εξαγοράς του παγίου στο τέλος της μισθωτικής περιόδου
- πλήρης κάλυψη της αξίας του παγίου μέσω των μισθωμάτων
- μεταφορά όλων των κινδύνων και ωφελειών στον μισθωτή
- δυνατότητα ανανέωσης της σύμβασης
Διαφορές από άλλες μορφές χρηματοδότησης
Σε αντίθεση με ένα τραπεζικό δάνειο, η χρηματοδοτική μίσθωση προσφέρει μειωμένο κίνδυνο κακοδιαχείρισης του δανείου, καθώς ο εκμισθωτής δεν αγοράζει απευθείας το πάγιο στοιχείο. Επιπλέον, η λογιστική αντιμετώπιση διαφέρει σημαντικά, καθώς το μίσθωμα αντιμετωπίζεται ως τοκοχρεωλυτικό δάνειο, όπου μέρος του αποτελεί χρεολύσιο και το άλλο μέρος τόκο έξοδο.
Η έγκριση μιας σύμβασης leasing βασίζεται στην πιστοληπτική ικανότητα του μισθωτή και το είδος της επένδυσης, αξιολογούμενη με αυστηρά τραπεζικά κριτήρια. Σημαντικό πλεονέκτημα αποτελεί η απουσία χαρτοσήμου ή πλέον ψηφιακού τέλους συναλλαγής ή για εξοπλισμό, ενώ για ακίνητα απαιτείται συμβολαιογραφική πράξη.
Τύποι και Εφαρμογές του Leasing
Οι εφαρμογές της χρηματοδοτικής μίσθωσης καλύπτουν ένα ευρύ φάσμα επιχειρηματικών αναγκών, προσφέροντας εξειδικευμένες λύσεις για διαφορετικούς τύπους περιουσιακών στοιχείων.
Leasing εξοπλισμού και μηχανημάτων
Η χρηματοδοτική μίσθωση εξοπλισμού προσφέρει χρηματοδότηση από 15.000 ευρώ για κινητό εξοπλισμό και 100.000 ευρώ για φωτοβολταϊκά συστήματα, επιπλόεν καλύπτει ευρύ φάσμα επαγγελματικού εξοπλισμού όπως
- ιατρικά μηχανήματα και εξοπλισμός ιατρείων
- γραμμές παραγωγής και μηχανές συσκευασίας
- εξοπλισμός γραφείου και τηλεφωνικά κέντρα
- εξοπλισμός ξενοδοχείων και εστιατορίων
Leasing ακινήτων
Το leasing ακινήτων αφορά επαγγελματική στέγη όπως γραφεία, καταστήματα, βιομηχανικά κτίρια και εμπορικά κέντρα, έχει ως ελάχιστη διάρκεια μίσθωσης τα 10 έτη, με δυνατότητα χρηματοδότησης έως 100% της αξίας του ακινήτου συμπεριλαμβανομένων των εξόδων μεταβίβασης.
Leasing οχημάτων
Η χρηματοδοτική μίσθωση οχημάτων προσφέρει ευέλικτες λύσεις με διάρκεια από 2 έως 5 έτη, περιλαμβάνει πλήρη κάλυψη εξόδων όπως τατέλη κυκλοφορίας, ασφάλεια αυτοκινήτου, συντήρηση και αλλαγή ελαστικών. Απευθύνεται σε επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες, προσφέροντας επιλογές τόσο για καινούργια όσο και για μεταχειρισμένα οχήματα.
Η μίσθωση αυτοκινήτου επιτρέπει σε επιχειρηματίες αλλά και τα φυσικά πρόσωπα να να χρησιμοποιούν καινούργια αυτοκίνητα για σύντομο χρονικό διάστημα χωρίς την οικονομική επιβάρυνση με την αγορά καινούργιου αμαξιού, όπου παρακάτω μπορείτε να συγκρίνεται με τον υπολογισμό δανείου αυτοκινήτου
Sale and lease back
Το sale and lease back αποτελεί μια εξειδικευμένη μορφή χρηματοδοτικής μίσθωσης όπου η επιχείρηση πωλεί στην εταιρεία leasing ένα πάγιο στοιχείο της και στη συνέχεια το μισθώνει πίσω από αυτήν. Η λύση αυτή εξυπηρετεί κυρίως εταιρείες με υψηλό δείκτη παγιοποίησης και ανάγκη αναδιάρθρωσης του ισολογισμού τους.
Προσφέρει άμεση ρευστότητα διατηρώντας παράλληλα τη χρήση του παγίου, ενώ μετά την εξόφληση της σύμβασης το πάγιο επιστρέφει στην κυριότητα της επιχείρησης.
Πλεονεκτήματα και Μειονεκτήματα του Leasing
Η χρηματοδοτική μίσθωση προσφέρει σημαντικά πλεονεκτήματα για τις επιχειρήσεις, παράλληλα όμως περιλαμβάνει και ορισμένους κινδύνους που χρήζουν προσοχής.
Οικονομικά οφέλη για τις επιχειρήσεις
Το leasing παρέχει στις επιχειρήσεις σημαντικά οικονομικά οφέλη:
- χρηματοδότηση 100% του παγίου χωρίς δέσμευση κεφαλαίου
- χαμηλότερες μηνιαίες πληρωμές συγκριτικά με την αγορά
- κάλυψη λειτουργικών εξόδων (ασφάλιση, συντήρηση, τέλη)
- βελτίωση ρευστότητας και διατήρηση κεφαλαίου κίνησης
- προβλέψιμο κόστος χωρίς απρόοπτα έξοδα
Φορολογικά πλεονεκτήματα
Τα μισθώματα θεωρούνται λειτουργικές δαπάνες και εκπίπτουν 100% από τα φορολογητέα έσοδα, προσφέροντας σημαντικές φορολογικές ελαφρύνσεις. Συγκεκριμένα:
- τα μισθώματα εκπίπτουν ως λειτουργικά έξοδα
- υπάρχει δυνατότητα ταχύτερης απόσβεσης του εξοπλισμού
- απαλλαγή από διάφορα τέλη και φόρους μεταβίβασης, φόρους πολυτελείας
- μειωμένα συμβολαιογραφικά δικαιώματα
Πιθανοί κίνδυνοι και περιορισμοί
Παρά τα σημαντικά πλεονεκτήματα, το leasing έχει και αυτό τις ιδιαιτερότητες του όσο αφορά ορισμένους κινδύνους, το φαινομενικό κόστος είναι υψηλότερο από το αν κάποιος έκανε χρήση τραπεζικού δανεισμού. Ο μισθωτής αναλαμβάνει όλους τους κινδύνους από τυχαία γεγονότα, ενώ υπόκειται σε τακτικούς ελέγχους για την καλής χρήση τους παγίου.
Επιπλέον, υπάρχουν περιορισμοί στη χρήση του μισθωμένου παγίου. Στην περίπτωση οχημάτων, τίθενται όρια στα ετήσια χιλιόμετρα, ενώ η πρόωρη λήξη της σύμβασης συνεπάγεται σημαντικές ποινικές ρήτρες. Ο μισθωτής δεν μπορεί να πωλήσει ή να μεταβιβάσει το πάγιο πριν τη λήξη της σύμβασης, περιορίζοντας την ευελιξία διαχείρισης των περιουσιακών στοιχείων.
Μακροπρόθεσμα, το συνολικό κόστος του leasing μπορεί να είναι υψηλότερο από την απευθείας αγοράς παγίου, καθώς ο μισθωτής δεν αποκτά περιουσιακό στοιχείο στο τέλος της περιόδου, εκτός αν προβλέπεται δικαίωμα εξαγοράς στη σύμβαση.
Διαδικασία Σύναψης Σύμβασης Leasing
Η διαδικασία σύναψης σύμβασης χρηματοδοτικής μίσθωσης ακολουθεί συγκεκριμένα βήματα και απαιτεί προσεκτική προετοιμασία των απαραίτητων δικαιολογητικών.
Απαραίτητα δικαιολογητικά
Τα απαιτούμενα δικαιολογητικά διαφέρουν ανάλογα με τη νομική μορφή του μισθωτή:
Για φυσικά πρόσωπα:
- ταυτότητα και φορολογική ενημερότητα
- εκκαθαριστικά τελευταίων 2 ετών
- πρόσφατος λογαριασμός ΔΕΚΟ
- αποδεικτικό μηνιαίου εισοδήματος
Για επιχειρήσεις:
- νομιμοποιητικά έγγραφα εταιρείας
- οικονομικές καταστάσεις τελευταίων ετών
- φορολογικές δηλώσεις και περιοδικές ΦΠΑ
- επαγγελματική στέγη (μισθωτήριο ή τίτλος ιδιοκτησίας)
Βήματα αξιολόγησης και έγκρισης
Η διαδικασία αξιολόγησης περιλαμβάνει τα εξής στάδια:
-
Προκαταρκτική αξιολόγηση
- Έλεγχος πληρότητας δικαιολογητικών
- Αρχική εκτίμηση πιστοληπτικής ικανότητας
-
Τεχνική αξιολόγηση
- Εκτίμηση αξίας του παγίου
- Έλεγχος καταλληλότητας για χρηματοδοτική μίσθωση
-
Τελική έγκριση
- Καθορισμός όρων χρηματοδότησης
- Σύνταξη σύμβασης
Όροι και προϋποθέσεις συμβάσεων leasing
Οι βασικοί όροι των συμβάσεων χρηματοδοτικής μίσθωσης περιλαμβάνουν:
- Διάρκεια μίσθωσης: Ελάχιστη διάρκεια 3 έτη για κινητό εξοπλισμό και 10 έτη για ακίνητα
- Ασφαλιστική κάλυψη: Υποχρεωτική ασφάλιση του παγίου καθ' όλη τη διάρκεια της σύμβασης
- Μισθώματα: Προκαθορισμένα, με δυνατότητα σταθερών ή κυμαινόμενων δόσεων
- Δικαίωμα εξαγοράς: Καθορισμός τιμήματος εξαγοράς στη λήξη της σύμβασης
Η σύμβαση καταρτίζεται εγγράφως και για ακίνητα απαιτείται συμβολαιογραφικό έγγραφο. Ο ΦΠΑ καταβάλλεται από την εταιρεία leasing και αποπληρώνεται σταδιακά μέσω των μισθωμάτων. Η εταιρεία leasing έχει την πλήρη κυριότητα του παγίου μέχρι την εξόφληση πληρως το τίμημα εξαγοράς όπως έχει οριστεί στους όρους του συμβολαίου.
Συμπέρασμα
Η χρηματοδοτική μίσθωση αποτελεί ένα επιπλέον εργαλείο στο οπλοστάσιο του επιχειρηματία που προσφέρει στις επιχειρήσεις την απαραίτητη ευελιξία που χρειάζονται χωρίς να επενδύσουν εξαρχής μεγάλο κεφάλαιο και συνδυάζεται με φορολογικά πλεονεκτήματα. Μέσω των διαφόρων τύπων leasing - εξοπλισμού, ακινήτων, οχημάτων και sale and lease back - οι επιχειρήσεις μπορούν να αποκτήσουν πρόσβαση σε απαραίτητα πάγια στοιχεία χωρίς την ανάγκη άμεσης εκταμίευσης μεγάλων κεφαλαίων. Τα οικονομικά και φορολογικά οφέλη, σε συνδυασμό με την 100% χρηματοδότηση, καθιστούν το leasing μια ελκυστική επιλογή για στην ανάπτυξης της επιχείρησης.
Η απόφαση για σύναψη σύμβασης leasing απαιτεί προσεκτική αξιολόγηση των επιχειρηματικών αναγκών, των διαθέσιμων επιλογών και των μακροπρόθεσμων οικονομικών επιπτώσεων. Οι επιχειρήσεις οφείλουν να εξετάσουν λεπτομερώς τους όρους της σύμβασης, τις υποχρεώσεις που αναλαμβάνουν και τους πιθανούς περιορισμούς στη χρήση του παγίου. Η κατανόηση των δικαιωμάτων και των υποχρεώσεων που απορρέουν από τη σύμβαση leasing αποτελεί καθοριστικό παράγοντα για την επιτυχή αξιοποίηση αυτού του χρηματοδοτικού εργαλείου.
