Φορολογία Ατομικής Επιχείρησης 30000 ευρώ

Φορολογικές κλίμακες για εισοδήματα 2026 – Αναλυτικός πίνακας

H φορολόγηση ακολουθεί την παρακάτω κλιμακα

Επιπλέον θα αναφέρουμε ότι υπάρχουν συγκεκριμένες δαπάνες όπου δεν συμμετέχουν στα έξοδα και θα πρέπει να γίνει φορολογική αναμόρφωση

Αλλαγές στη φορολογία για το 2026

Για τους νέους σε ηλικία επιτηδευματίες με φορολογητέο εισόδημα έως €20.000 , ισχύουν τα εξής, μηδενική φορολογία 0% για ηλικία έως 25 ετών και μείωση στο 9% όταν έχουν ηλικία 26-30 ετών μέχρι το φορολογούμενο ποσό να φτάνεις τις €20.000 και κάποιες επιπλέον αλλαγές και μειωμένους φορολογικούς συντελεστές για οικονογένειες με παιδιά και αυτό ανάλογα με τον αριθμό των τέκνων.

O ΦΠΑ και η απαλλαγή στου μικρές επιχειρήσεις Άρθρο 44

Ο ΦΠΑ (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας) για την είναι ένας φόρος που αφορά τον τελικό καταναλωτή, κάθε επιχείρηση εισπράττει τον ΦΠΑ από τους πελάτες της και αφαιρεί τον ΦΠΑ που πλήρωσε για τα αγορές και τις δαπάνες.

Η απαλλαγή ΦΠΑ είναι ένα απλοποιημένο καθεστώς για πολύ μικρές επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες με ετήσιο τζίρο έως 10.000 ευρώ, αλλά χάνεις το δικαίωμα να εκπέσεις τον ΦΠΑ των δικών σου αγορών και εξόδων.

Προκαταβολή φόρου ατομικής επιχείρησης (παράδειγμα)

Αυτό σημαίνει ότι κάθε χρόνο θα πρέπει να προπληρώνετε και το φόρο κερδών του επόμενου έτους με βάση τα φετινά σας έσοδα, εάν το επόμενο έτος υπάρχει διαφορά θα γίνεται ένα συμψηφισμός.

Για παράδειγμα εάν είστε καινούργια επιχείρηση το πρωτο χρόνο λειτουργίας η φορολογία στα κέρδη σας είναι 3000 € τότε η προκαταβολή φόρου που είναι 55% θα είναι αλλα 1650€.

Την επόμενη χρονιά έαν τα κέρδη σας μειώθηκαν και η φορολογία τους είναι 2000€ τότε το η προκαταβολή θα είναι 1100, μετά το συμψηφισμό έχετε επιστροφή (1650-1100) = 550€ Οπότε από τη φορολογία του δεύτερου έτους θα πληρωθεί (2000-550)= 1450 ευρώ .

Οι ασφαλιστικές εισφορές

Με τις διατάξεις του Ν.4670/2020 και της Ασφαλιστικής μεταρρύθμισης θεσπίζεται το σύστημα ασφαλιστικών εισφορών Ελεύθερων Επαγγελματιών, Αυτοτελώς Απασχολούμενων και Αγροτών να καθορίζεται με βάση συγκεκριμένες ασφαλιστικές κατηγορίες με δυνατότητα ελεύθερης επιλογής από τους ασφαλισμένους, όπου μπορείτε να βρείτε στο ΕΦΚΑ μη μισθωτών.

Τεκμήρια διαβίωσης: Πώς επηρεάζουν την ατομική επιχείρηση

Η φορολογική αρχή "τεκμαίρει" (υποθέτει) ότι δεν μπορείς να έχεις πολύ χαμηλά κέρδη, ακόμα κι αν τα βιβλία σου δείχνουν ζημιές. Βασίζεται στην ιδέα ότι αν δουλεύεις, πρέπει να βγάζεις ένα ελάχιστο εισόδημα

υπολογίζεται με βάση τρία κριτήρια:

• χρόνια λειτουργίας της επιχείρησης
• κόστος μισθοδοσίας όπου προστίθεται ένα ποσοστό 10% επί του κόστους μισθοδοσίας.
• σύγκριση με άλλους επαγγελματίες προστίθεται κι ένα επιπλέον ποσοστό αν τζίρος είναι μεγαλύτερος από το μ.ο..

Στο τέλος της χρονιάς, συγκρίνονται δύο νούμερα:

1. Τα πραγματικά κέρδη από το βιβλίο εσόδων-εξόδων σου.
2. Το τεκμαρτό εισόδημα που υπολογίζεται με τα παραπάνω κριτήρια.

Εσύ θα φορολογηθείς για το μεγαλύτερο από τα δύο και στις περιπτώσεις θα πρέπει να έχεις χτίσει και να έχει κάνει υπολογισμό αφορολόγητου με ηλεκτρονικά μέσα για να μην επιβαρυθνείς extra φόρο.

Εμπορική ιδιότητα

Αυτή την ιδιότητα την έχουν όσοι προβαίνουν σε εμπορικές πράξεις και σύνηθες επάγγελμα τους είναι η εμπορία. Όλες οι εμπορικές επιχειρήσεις έχουν την υποχρέωση να εγγραφουν στο ΓΕΜΗ σύμφωνα με το παρ.1.άρθ.1.3419/2005.

Για τις εμπορικές επιχείρησεις υπάρχει η διαδικασία της απογραφής αποθεμάτων στο τέλος χρήσης. Από αυτήν τη διαδικασία μπορούν να απαλλαγούν οι πολύ μικρές οντότητες που τηρούν απλογραφικά βιβλία, αν τα ακαθάριστα έσοδα από πωλήσεις αγαθών είναι μικρότερα από 150.000€. Αν επιλέξει ο επιχειρηματιάς να κάνει απογραφή παρόλο που έχει μικρότερο από 150.000 τότε θα πρέπει να κάνει υποχρεωτικά και για τα επόμενα 3 χρόνια.

Ελεύθερος Επαγγελματίας

συμφωνα με το ελληνικό φορολογικό σύστημα ελευθέρια επαγγέλματα ανήκουν τα παρακάτω ιατρού, οδοντιάτρου, κτηνιάτρου, φυσιοθεραπευτή, βιολόγου, ψυχολόγου, μαίας, δικηγόρου, δικολάβου, συμβολαιογράφου, άμισθου υποθηκοφύλακα, δικαστικού επιμελητή, αρχιτέκτονα, μηχανικού, τοπογράφου, χημικού, γεωπόνου, γεωλόγου, δασολόγου, ωκεανογράφου, σχεδιαστή, δημοσιογράφου, συγγραφέα, διερμηνέα, ξεναγού, μεταφραστή, καθηγητή ή δασκάλου, καλλιτέχνη γλύπτη ή ζωγράφου ή σκιτσογράφου ή χαράκτη, ηθοποιού, εκτελεστή μουσικών έργων ή μουσουργού, καλλιτεχνών των κέντρων διασκέδασης, χορευτή, χορογράφου, σκηνοθέτη, σκηνογράφου, ενδυματολόγου, διακοσμητή, οικονομολόγου, αναλυτή, προγραμματιστή, ερευνητή ή συμβούλου επιχειρήσεων, λογιστή ή φοροτέχνη, αναλογιστή, κοινωνιολόγου και εμπειρογνώμονα Πηγή: άρθρο 48 παρ. 1 (Ν.2238/1994)

Επιπλέον για αυτή τη περίπτωση ισχύει παρακράτηση φόρου αμοιβών ελεύθερων επαγγελματιών του οποίου γίνεται παρακρατηση στην πηγή.

Εργασία με μπλοκάκι

Παρόλο μπου μπορείτε να έχετε ατομική επιχείρηση μπορείτε να φορολογηθείτε ως μισθωτοί με όλα τα αντίστοιχα πλεονεκτήματα και να έχετε το αφορολόγητο που ισχύει για όλους του μισθωτούς.

Αρκεί να ισχύουν οι τρεις παρακάτω συνθήκες ταυτόχρονα

• απασχολείστε σε έναν έαν ως τρεις εργοδότες ή αν είναι περισσότεροι το 75% από έναν εργοδότη και να υπάρχει για όλους έγγραφη σύμβαση που έχει καταχωρηθεί στη κατάσταση συμφωνητικών.
• δεν έχετε την εμπορική ιδιότητα
• η έδρα σας είνα μέρος της κατοικίας σας
• δεν πρέπει να λαμβάνετε μισθό από άλλη εργασιακή σχέση μισθωτού

Ενα βασικό σημείου αυτής της περίπτωσης είναι ότι δεν μπορείτε να εκπέσετε τα έξοδα, οπότε ο προσδιορισμός του φορολογηταίου εισοδήματα είναι τα έσοδα - ασφαλιστικές εισφόρες, και ο φόρος εισοδήματος προκύπτει από την κλικματα φόρού μισθωτών που τυχαίνει να έχει τους ίδιους συντελεστές με την κλιματα φόρου επιχειρήσεων, οπότε αν όλα τα παραπάνω ισχύουν συμπληρώνεται με ναι κωδικος 019 του Ε1

Προσδιορισμός Εισοδήματος

Στις ατομικές επιχειρήσεις και τους ελεύθερους επαγγελματίες εκτός από το έντυπο E1 φορολογικής δήλωσης είναι απαραίτητο να συμπληρωθεί και η δήλωση ε3 λογιστικό γραφείο

Ιδιωτικό συμφωνητικό

Τα ιδιωτικά συμφωνητικά θα πρέπει να συντάσσονται όταν υπάρχει ανεξάρτητη παροχή υπηρεσιων μεταξύ επιχειρήσεων σε συνεχή επαναλαμβανώμενη και στη περίπτωση εργασίας δηλαδή τα μπλοκάκια. Αυτά τα συμφωνητικά κατατήθονται στη με τα μπλοκάκια. Αυτα τα ιδιωτικά θα πρέπει να υποβάλλονται ανά τρίμηνο στην εφαρμογή κατάσταση συμφωνητικών παρ16 άρθρ8Ν.1882/1990

» Ενημερώσου για: μεταβίβαση ατομικής επιχείρησης

Ορισμός επιχείρησης

Ειναί κάθε οικονομική μονάδα όπου χρησιμοποιεί παραγωγικούς συντελεστές για να παράγει ή να προσφέρει προϊόντα ή υπηρεσίες. Αυτές κατηγοριοποιούνται ανάλογα με το μέγεθος και τη διασύνδεση τους με άλλες και τη νομική τους μορφή.

Μέγεθος επιχειρήσεων

Mεγάλες επιχειρήσεις Ο ετήσιος κύκλος εργασιών είναι μεγαλύτερος από 53 εκατ € ή 43 εκ. € είναι μεγαλύτερα > 43 εκατ. € και ταυτόχρονα απασχολεί 250 ή περισσοτερο προσωπικό.

Μικρομεσαίες επιχειρήσεις Μια επιχείρηση για να χαρακτηριστεί ως μικρομεσαία πρέπει να πληρεί κάποια συγκεκριμένα κριτήρια

• Ο αριθμός των εργαζομένων θα πρέπει να είναι μικρότερος < 250 εργαζόμενους
• Ο ετήσιο τζίρος < 53 Εκατ. Ευρώ ή κύρια στοιχεία ενεργητικού < 43 Εκατ. Ευρώ

Πιο συγκεκριμένα

Για δύο συνεχόμενα οικονομικά έτη

Επιπλέον κάθε επιχερήση μπορεί να χαρακτηριστεί ανεξάρτητη, συνεργαζόμενη ή συνδεμένη

Είδη επιχειρήσεων

Ανεξάρτητη είναι αν δεν συμμετέχει σε άλλη επιχείρηση ή άλλες δεν συμμετέχουν σε αυτή. Στη περίπτωση που υπάρχει συμμετοχή και σε μία απο τις δύο κατευθύνσεις πρέπει να ικανοποιείται το κρίτήριο της συμμετοχής < 25% κεφαλαίου ή δικαιώματων ψήφων.

Συνεργαζόμενη είναι αν συμμετέχει σε άλλη επιχείρηση με ποσοστό μεγαλύτερο >= 25% κεφαλαίου ή δικαιώματων ψήφων και με το ίδιο κριτήριο αν ισχύει το αντρίστροφο δηλαδή αν συμμετέχουν άλλες σε αυτή. Επιπλέον το ποσοστό δεν πρέπει να υπερβαίνει το <= 50%.

Συνδεμένη δύο ή περισσσότερες είναι συνδεμένες όταν υπάρχει μια από τις παρακάτω σχέσεις

• πλειοψηφία στους ψήφους μετόχων ή εταίρων σε άλλη
• μπορεί να ελέγχει τη διοίκηση της αλλης
• κυριάρχη επιρροή μέσω σύμβασης
• ελεγχόμενη θυγατρική εταιρεία
• υπάρχη σημετοχή ενός ή περισσοτερο φυσικών προσώπων που ενεργούν από κοινού στις ίδια αγορά

Επιχειρηματικο σχεδιο

To επιχειρηματικό σχέδιο είναί ένα κείμενο το οποίο περιγράφει τη φύση της επιχείρησης, τηστρατηγική πωλήσεων και marketing κ.α. Επιπλέον μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτό το calculator για να σχεδιάσετε το χρηματοοικονομικό μέρος του επιχειρηματικού σας σχεδίου στη περίπτωση που κάνετε έναρξη ατομικής επιχείρησης καθώς και άλλο calculator για το μισθολογικό κόστος.

Έχοντας κάνει βασικούς υπολογισμούς μπορείτε να βρείτε τα επιπεδα κεφαλαίων που χρειάζεστε ώστε να βρείτε τις πηγές χρηματοδότησης όπως είναι τα επιδοτούμενα προγράμματα. Ένα βασικό εργαλείο για να υλοποιήσετε το επιχειρηματικό σχέδιο καθως και βρείτε και λαβεται επιχειρηματική χρηματοδότηση σε μορφη δανείου από αναπτυξιακή τράπεζα.

H εναρξη ατομικής επιχείρησης και οι αντίστοιχες φορολογικές υποχρεώσεις θα αναλυθουν στο επόμενο χρονικό διάστημα αλλά προς το παρόν παρακολουθήστε τις δύο επόμενες βασικές έννοιες

Λογιστική Βάση

Είναι η αναγνώριση των γεγονότων συναλλαγής στον χρόνο που προκύπτουν χρονολογικά και όχι στο χρόνο ταμειακής είσπραξης ή πληρωμής και η αξία συμπεριλαμβάνεται στις χρηματοικονομικές καταστάσεις.

Φορολογική Βάση

Η αξία που αναγνωρίζεται για ένα περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος.

Οι διαφόρες μεταξύ λογιστική και φορολογικής που προκυπτουν είναιοι προσωρινές διαφορές για ένα στοιχείο όπου η διαφορά αναστρέφεται στο μέλλον και εγγράφονται στον πίνακας Κ' του Ε3. Οι μόνιμες είναι οι διαφορές που δεν αναστρέφονται και εγγράφονται στον πίνακα Κατάσταση Φορολογικής Αναμόρφωσης.

Για πάράδειγμα έξοδα όπως το τέλος επιτηδεύματος, δαπάνες ψυχαγωγίας που δεν αναγνωρίζονται φορολογικά, πρόστιμα και προσαυξήσεις, τιμολόγια άνω των 500Ε που δεν εξοφλήθηκαν μέσω του τραπεζικού συστήματος αλλά με μετρητά συμπεριλαμβάνονται εως δαπάνες στη λογιστική βάση. Στη φορολογική βάση δεν συμμετέχουν ως δαπάνες και επιπλέον αποτελούν μόνιμες διαφορές.

H ιδιοχρησιμοποίηση ακινήτου αποτελεί έσοδο στη φορολογική βάση αλλά όχι στη λογιστική.

Ενω οι ασφαλιστικές εισφορές ακόμα και αν δεν πληρώθουν εξολοκλήρου για ένα έτος υπολογίζονται στη λογιστική βάση ενώ στη φορολογική μετράει μόνο το ποσό που πληρώθηκέ, αν στο επόμενο χρόνο πληρωθούν αναγνωρίζονται τότε.

υπολογισμού φόρου εισοδήματος

Φορολογητέο Εισόδημα = Λογιστικό κέρδος προ φόρου + (Διαφορά λογιστικής – Φορολογικής βάσης)

Αποτελέσματα μετά από τον φόρο = Φορολογητέο Εισόδημα - φόρου εισοδήματος

Κατάσταση φορολογική αναμόρφωσης συμπληρώνεται από τους νόμους
άρθρων 22, 22Α, 23, 24 και 26 του ν.4172/2013 (εκπιπτόμενες και μη εκπιπτόμενες δαπάνες) κτλ
δαπάνες των Ε.Ι.Χ. αυτοκινήτων κ κινητή τηλεφωνία (άρθρο 31 ν.2238/1994
.

---

Αποποίηση ευθύνης Αυτος ο calculator σχεδιάστηκε ως εργαλείο πληροφόρησης, οταν το χρησιμοποιείτε μόνοι σας δεν αποτελεί συμβουλή. Σας συνιστούμε να ζητήσετε τη συμβουλή ενός επαγγελματία λογιστή. Η Ιστοσελίδα vontikakis.com δεν φέρει καμία ευθύνη για συνέπειες από τυχόν αποφάσεις ή ενέργειες που λαμβάνονται σε εξάρτηση ή ως αποτέλεσμα των πληροφοριών που παρέχονται από αυτό εργαλείο. Η ιστοσελίδα vontikakis.com δεν φέρει ευθύνη για τυχόν ανθρώπινα ή μηχανικά λάθη ή παραλείψεις.