Επιταγές Λογιστική Εγγραφή

Η διαχείριση των τραπεζικών επιταγών αποτελεί μια από τις σημαντικές λειτουργίες στο εμπορικό τμήμα ή το εσωτερικό λογιστήριο μιας επιχείρησης.

Είτε μιλάμε για επιταγές εισπρακτέες (εισερχόμενες) δηλαδή που λαμβάνουμε από πελάτες, είτε για επιταγές πληρωτέες, η σωστή απεικόνηση λογιστικών εγγραφών στη Γενική Λογιστική θα πρέπει να είναι άρτια.

Η διαχείρησης του μπορεί να είναι σε excel ή σε συστήματα όπως το SAP έχουν καλό υποσύστημα που ονομάζεται Check Management Financial Accounting (FI)

Σε αυτό το κείμενο, θα αναλύσουμε κάθε πτυχή του θέματος, από τη βασική καταχώριση μέχρι την μεταβίβαση επιταγής σύμφωνα με τα Ελληνικά λογιστικά πρότυπα

• λογιστική εγγραφή για εισπρακτέες επιταγές
• οπισθογράφηση
• πληρωτέες επιταγές
• επιταγές ως εγγύηση

Επιταγές Εισπρακτέες Λογιστική Εγγραφή (απαίτηση)

Όταν η επιχείρηση σας παράλαβει μια επιταγή από πελάτη, αποτελεί μια απαίτηση και η λογιστική εγγραφή γίνεται σε δύο στάδια.

Στάδιο 1) Παραλαβή της επιταγής από τον πελάτη:

Η καταγραφή του γεγονότος γίνεται ως εξής

Αιτιολογία: Είσπραξη απαίτησης με μεταχρονολογημένη επιταγή.

Στάδιο 2) . Κατάθεση και είσπραξη της επιταγής:

Μόλις η επιταγή μπει στην τράπεζα και πιστωθεί ο λογαριασμός σας, τότε η απαίτηση μετατρέπεται σε ρευστό.

Οπισθογράφηση

Μια συνήθης πρακτική στις επιχειρήσεις είναι η μεταβίβαση μιας επιταγής που έχουμε εισπράξει, σε έναν δικό μας προμηθευτή. Η μεταβίβαση επιταγης  ως λογιστικη εγγραφη (οπισθογράφηση) επιτρέπει την εξόφληση υποχρεώσεων χωρίς την άμεση χρήση τραπεζικού λογαριασμού.

Πώς γίνεται η εγγραφή σύμφωνα με το λογιστικό σχέδιο: Όταν παραδίδετε την επιταγή που είχατε λάβει από πελάτη σας, για να πληρώσετε τον προμηθευτή σας, η εγγραφή είναι άμεση, δεν υπάρχει ταμειακή κίνηση, είναι απλά μια συμψηφιστική εγγραφή.

Αιτιολογία: Οπισθογράφηση επιταγής πελάτη σε προμηθευτή για εξόφληση οφειλής.

Με αυτόν τον τρόπο, η επιχείρηση απαλλάσσεται από την υποχρέωση είσπραξης της επιταγής, ενώ ταυτόχρονα εξοφλεί την υποχρέωσή της προς τον προμηθευτή.

Επιταγές Πληρωτέες Λογιστική Εγγραφή (υποχρέωση)

Όταν μια επιχείρηση εκδίδει μια επιταγή για να εξοφλήσει έναν προμηθευτή, δεν καταγράφεται ακόμη κίνηση στα ταμειακά διαθέσιμα, αλλά μια μελλοντική υποχρέωση. Η επιταγή πληρωτέα λογιστική εγγραφή πραγματοποιείται σε δύο στάδια .

1. Έκδοση της επιταγής προς τον προμηθευτή:

Τη στιγμή που παραδίδετε την επιταγή στον προμηθευτή, η υποχρέωσή σας (ο λογαριασμός του προμηθευτή) μεταφέρεται σε έναν ειδικό λογαριασμό που παρακολουθεί τις ανεξόφλητες επιταγές σας.

2. Εξόφληση της επιταγής από την τράπεζα:

Όταν η επιταγή ωριμάσει και η τράπεζά σας χρεώσει τον λογαριασμό όψεως, τότε η υποχρέωση αίρεται.

Επιταγές σε Εγγύηση Λογιστικός Χειρισμός

Όταν μια επιχείρηση δίνει μια επιταγή ως εγγύηση, η εγγραφή μεταφέρει την αξία της από τον απλό λογαριασμό εισπρακτέων σε έναν ενδιάμεσο. Αυτό δείχνει ότι η επιταγή δεν είναι πλέον ελεύθερη για είσπραξη ή μεταβίβαση αλλά δευσμεύεται ως εγγύηση

• Χρέωση: 33.90.01 (Επιταγές Εισπρακτέες για Εγγύηση)
• Πίστωση: 33.90.00 (Επιταγές Εισπρακτέες)

Όταν το δάνειο αποπληρωθεί και η επιταγή θα επιστραφεί ή εξοφληθεί, η εγγραφή αντιστρέφεται (Πίστωση 33.90.01 και Χρέωση 33.90.00) ή διαγράφεται οριστικά με την είσπραξή της .